中国证券监督管理委员会关于境内上市外资股（Ｂ股）发行上市过程中有关信息披露问题处理意见的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-13 10:32:09 浏览:9006
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中国证券监督管理委员会关于境内上市外资股（Ｂ股）发行上市过程中有关信息披露问题处理意见的通知
中国证券监管会
中国证券监督管理委员会关于境内上市外资股（Ｂ股）发行上市过程中有关信息披露问题处理意见的通知
中国证券监管会
上海市证券管理办公室、深圳市证券管理办公室、上海证券交易所、深圳证券交易所：
最近我们在审查境内上市外资股（Ｂ股）的发行上市过程中，遇到一些信息披露方面的问题，现将有关问题的处理意见通知如下：
一、根据中国证监会1993年发布的《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》第九条的规定，发行人在股票上市前应编制上市公告书，上市公告书中披露的财务资料的有效期为180日；根据上述实施细则第十条，如股票发行结束日到挂牌交易首日之间的间隔不超过90日
或招股说明书尚未失效，发行人可以只编制简要上市公告书，简要上市公告书的内容应包括《股票条例》第三十四条的部分内容，即第（一）、（二）、（三）条的内容。
根据上述规定，在Ｂ股发行上市过程中，如Ｂ股发行人的财务会计资料已超过6个月或180天的有效期，但发行结束日距离上市首日不超过90日，发行人因编制简要上市公告书而省略的事项在该期间内没有发生重大变化，则Ｂ股发行人只须编制简要上市公告书，该简要上市公告书
应该说明发行Ｂ股的招股说明书刊登的时间、报刊、版面等信息，不要求包括有效期内的财务审计资料。
二、如Ｂ股发行人在上市以前财务会计资料已超过有效期，且发行结束日距离上市交易首日的间隔也已超过90日，根据上述《股票条例》和信息披露实施细则的规定，发行人的上市公告书应该包括《股票条例》第三十四条的全部内容，即应该包括有效期内的财务会计资料及审计报告
。在这种情况下，Ｂ股发行人应补充新的财务审计资料。Ｂ股发行人在补充新的财务审计资料时，应该按境内会计准则编制财务会计报表并对其进行审计，不要求按国际会计准则编表和审计。
三、由于市场变化等原因，一些Ｂ股发行人在发行准备过程中出现了财务审计报告过期的问题，并向中国证监会提出了豁免的申请。对这些问题的处理，我们将严格遵照《股票发行与交易管理暂行条例》、《国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定》及其实施细则的有关规定，
没有特殊理由，一般不予豁免。
1996年7月17日
该案中张某是职务侵占还是盗窃
夏立彬 季昌斌
案情：
张某系浙江人本集团泰顺人本超市的保安员。2003年6月初，张某和刚来泰顺不久同村人李某合谋，决定趁张某在泰顺人本超市当保安值夜班时，李某进入超市内盗窃。为了便于藏放赃物，两人事先租了一个房间。同年6月8日至10日，李某利用张某在人本超市值夜班之机，用张某事先利用工作上的便利拿到人本超市值班经理的钥匙进入人本超市营业厅内，先后三次从中盗取财物6717.40元。
分歧：
张某等二人的行为是职务侵占，还是盗窃？
一种意见认为张某利用工作上的便利，伙同李某合谋盗窃泰顺人本超市财物的行为是职务侵占，由侵占财物数额达不到浙江省高级人民法院关于侵占罪的犯罪数额标准(以10000元为数额较大起点标准)，张某、李某二人的行为不构成犯罪。
理由是：一、张某系浙江省人本集团泰顺人本超市的保安员，具有保护超市财物安全的职责，且浙江省人本集团属于非国有公司，说明张某是公司、企业、单位具有一定管理性质的职务的非国家工作人员，其符合刑法第271条第1款所规定的职务侵占罪的主体；二、根据1985年“两高”《关于当前办理经济犯罪案件中具体应用法律的若干问题的解答(试行)》中指出“利用职务上的便利，是指国家工作人员、集体经济组织工作人员或者前述其他受委托从事公务的人员同，利用其职务上主管、管理、经手公共财物便利条件。” 张某保护泰顺人本超市财物安全的保安员，具有管理性质的职责。其利用工作上便利，实际就利用职务上便利。三、刑法第382条规定的贪污罪的“法占有行为”的手段包括“盗窃、诈骗、侵吞或其他非方法”。职务侵占罪源自贪污罪，他们之间区别是在于犯罪主体的身份、侵犯客体的性质不同而已。那么，刑法第271条第1款在职务侵占罪的罪状中所规定的“非法占有行为”的手段应包括盗窃、诈骗、侵吞或其他非方法。
四、综上述，张某的行为是职务侵占行为，李某是职务侵占的共犯，由于其侵占财物数额达不到浙江省高级人民法院关于侵占罪的犯罪数额规定的标准，所以张某、李某二人的行为不构成犯罪。
另一种意见认为张某等二人行为构成盗窃罪。
理由是：一、利用对本单位职员、工作环境、单位等等情况熟悉条件的工作上便利与“职务上的便利”有不同含义，“利用职务上的便利”应理解为根据法律、法令、政策、单位章程以及单位有关负责人员赋予特定权力的人员利用主管、管理、经营、经手单位财产的便利条件；二、张某身为泰顺县人本超市的保安职员，虽其有保护超市财物安全的职责，但公司没有赋予其有主管、经管或经手本单位财产的权力，其利用工作上便利窃得他人保管的钥匙的行为，不属于“职务上便利”；三、张某不是利用自己职务的便利，而是利用工作之机窃取值班经理的钥匙后，并利用其在单位值班之时，内外勾结盗窃单位的财物据为己有，其行为是盗窃。李某与张某合谋窃取泰顺人本超市的财物，二人是共同犯罪行为，对二人应以盗窃罪论处。
笔者同意第二种意见。
（作者单位：浙江省泰顺县人民法院）
关于机械类通用技术工种补充新工人要经过职业技术学校培训的通知
机械电子工业部、劳动部
关于机械类通用技术工种补充新工人要经过职业技术学校培训的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市机械厅、局（公司），劳动（劳动人事）厅（
局），部直属企事业单位：
为了更好地贯彻落实《国务院关于大力发展职业技术教育的决定》中提出的“
各级政府和有关部门应该制定有关法规，采取必要的行政和经济手段，有步骤地推
行‘先培训，后就业’的原则”的精神，从现在起，机械类车工、电工等26个通用
技术工种（见附件）招收新工人要逐步实行从各类职业技术学校毕业生中招收，并
在1997年以前实现。
认真作好这项工作，对于从根本上提高技术工人队伍的技术、业务素质，增加
企业的竞争力，搞活国营大中型企业具有重大的意义。请各地注意作好以下几方面
的工作。
一、各省、自治区、直辖市、计划单列市机械厅、局（公司）要按照机电部职
工教育“八五”计划中提出的职业技术学校规模应达到本地区机械工业职工总数３
％以上的要求，作好职业技术学校的发展规划。当前，职业技术学校在校生规模尚
未达到要求的地区，要利用多种渠道，包括利用关、停企业扩建、新建技工学校，
或利用职业高中、就业训练中心进一步扩大技工培训规模。
各地区要按照原国家机械委教字〔１９８８〕１５号《关于发展技工学校联合
办学的意见》的精神，充分挖掘现有职业技术学校的潜力，发挥各自的优势，走联
合办学的道路。
二、各省、自治区、直辖市、计划单列市劳动厅（局）在落实技工学校招生计
划时，要尽量满足机械类通用技术工种招生需要。同时要帮助机械行业主管部门创
造条件扩建、新建技工学校。
三、本通知首先在国有大中型机械企业、事业单位实行。按照本通知的精神，
各单位要作好用工计划，并尽快安排相应的招生和代培工作。
小型企业应积极创造条件，力争早日实现从职业技术学校毕业生中招收新技术
工人的目标。
四、各地机械厅、局（公司），要根据本通知的精神，作好前期准备工作，结
合本情况制定实施计划。
在执行过程中的问题和情况，请报机械电子工业部教育司和劳动部培训司。
附件：关于机械类通用技术工种补充新工人要经过职业技术学校培训的工种目
录（略）
